国有企业作为被收购方应注意的问题/祁通

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中国银行


中国银行关于发送《中国银行报送稽核工作暂行办法》和《中国银行报送稽核工作实施细则》的通知

1996年7月18日，中国银行

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市、杭州市、济南、浦东分行：
《中国银行报送稽核工作暂行办法》和《中国银行报送稽核工作实施细则》经中国银行第六次全国稽核工作会议认真讨论进行了修订。现正式发送你行，请认真贯彻执行。
各分行应根据具体情况制定辖内补充规定，同时按报送稽核工作的要求，为辖内二级分行稽核部门配置电脑设备。有关电脑设备的需求，由各分行根据自身的实际情况自定。
执行中如遇有问题，请及时向总行反映。

附：一 中国银行报送稽核工作暂行办法

第一章 总 则
第一条 为了加强和完善中国银行稽核监督体系，扩大稽核监督覆盖面，及时、全面地掌握各分行的业务经营管理状况，促进各行安全、稳健经营，保证国家金融方针、政策和中国银行经营方针、政策及规章制度的贯彻执行，制定本办法。
第二条 本办法所称报送稽核是指由被稽核部门定期将有关业务资料报至稽核部门作非现场检查的一种稽核监督方式。
第三条 报送稽核监督的对象是中国银行总行本部及国内各分、支机构。

第二章 组织管理
第四条 报送稽核实行总行统一组织领导、统一管理、统一监督内容的原则。
总行负责对总行本部及直接向总行报送会计报表的各分行进行报送稽核监督；各省、自治区、直辖市分行及计划单列市、经济特区分行负责对辖内机构进行报送稽核监督。
第五条 各级行应配备专职的报送稽核监督业务分析人员和必要的计算机专业技术人员。
第六条 从事报送稽核监督人员应严格遵守保密规定，未经许可，不得向任何单位和个人提供报送稽核的原始资料及稽核分析结果。

第三章 监督内容
第七条 报送稽核监督内容由安全性、流动性、效益性三方面风险监督指标构成的指标体系予以规定。根据报送稽核监督内容扩展的需要，将陆续对中国银行各项基本业务设立专项报送稽核监督指标，纳入报送稽核监督体系予以监督。监督指标的设置及标准由总行总稽核室规定并下达各分行执行。
省级分行根据需要，经上报总行总稽核室批准备案后，可根据情况增设辖内使用稽核监督指标，调整各项监督指标权重，但不得影响向总行传送数据的格式和内容。

第四章 资料报送
第八条 各级行稽核部门以第四条规定的监督对象为单位收集所需要的有关原始数据资料，收集资料可以向被稽核单位的业务部门或稽核部门索取，也可向其上级行业务主管部门索取，采取哪种途径，由稽核部门根据快捷、准确、节约的原则自行确定。
第九条 资料报送的方式：报送计算机存储介质和进行数据通讯，直接报送报表等。总行及各分行稽核部门可根据需要作出统一的规定。

第五章 程 序
第十条 报送稽核监督程序分为数据采集计算、分析质询、报告处理、信息反馈四个阶段。
（一）数据采集、计算阶段
对报送的数据资料进行计算处理，产生报送稽核监督报表。
（二）分析质询阶段
对计算机处理得出的结果进行分析，对被稽核单位经营管理上存在的和可能存在的风险和问题，提出质询，必要时，也可进行实地核查。被稽核单位对质询事项应尽快作出说明，并提供有关资料。
（三）报告处理阶段
根据对报送资料的计算、分析、查询的结果，写出报送稽核监督情况报告。必要时，可提出处理意见，报总稽核或行领导批准后送被稽核单位执行。
（四）信息反馈阶段
总行及各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行稽核部门应及时向本行行长和上级行稽核部门上报“报送稽核监督情况报告”。对报送稽核监督中发现的重大问题，要写出专题报告，提出采取措施的建议。上级行稽核部门定期向辖内反馈信息。

第六章 责任和权力
第十一条 按本办法规定提供报送稽核资料的单位，应按要求的时间、内容提供资料，不得拒绝、拖延，并对报送资料的完整性、真实性和准确性负责。不得提供虚假报表资料。不得拒绝稽核部门的质询或作不实的说明。违反上述规定，稽核部门有权要求其纠正，并给予其直接责任者及主管负责人通报批评。情节严重的，根据业务主管部门制定的对会计、统计业务弄虚作假行为处罚标准或参照有关规定的处罚标准，建议主管部门给予必要的行政处分。
第十二条 稽核部门有权直接或授权下级行稽核部门对各分、支行报送资料的真实性进行核查，有权就报送资料和稽核分析中发现的异常现象进行质询。稽核人员对计算机系统已提示的异常现象不查询的，或对已发现的重要问题不向本行领导和上级稽核部门报告的，给予其直接责任者通报批评。造成严重后果的，根据有关的处罚规定，建议主管部门给予必要的行政处分。
第十三条 稽核人员违反有关规定，造成被稽核单位业务失密的，按有关保密工作规定予以处理。

第七章 附 则
第十四条 各省、自治区、直辖市分行可根据本办法结合本行实际制定补充规定（包括各分行自行增加的指标计算和调整指标风险权重等内容），并报总行备案。
第十五条 本办法的修改、解释权属于中国银行总行。
第十六条 本办法自1996年7月1日起实行。

附：二 中国银行报送稽核工作实施细则

根据《中国银行报送稽核工作暂行办法》制定本实施细则。

一、基本要求
（一）各分、支行有关业务部门必须严格执行《中国银行报送稽核暂行办法》的有关规定，按照要求的时间、内容和方式向各级行稽核部门报送资料。所报送的资料必须准确、真实、完整。
（二）全系统稽核部门运用统一的系统软件对主要业务实施报送稽核监督。鉴于报送稽核涉及的部门比较多，时间性强，业务数据必须连续，不能间断，各级行业务部门要给予密切配合与支持，指定专人负责按时报送资料。
（三）有关报送稽核人员和设备的配备，应按总行中银稽〔1995〕37号文、中银稽综〔1995〕23号文的要求办理。

二、报送资料的范围、内容和方式
（一）会计报表是报送稽核的主要资料来源。总行以向总行报送会计报表的分行（以下简称向总行报送报表的分行）为单位收集资料，进行考核监督。
（二）向总行报送报表的分行的会计部门负责向本级行稽核部门提供下列会计报表资料。
1．每月5日前按月提供本级行上月会计月报表（包括人民币、自由外汇折美元表、各货币折人民币表）。总行要求所有会计月报及软盘资料必须保留二级科目核算，下同。
2．每月5日前按月提供本级行上月会计月报（包括人民币、外币原币）的电子文件软盘。
3．每月15日前按月提供全辖上月会计月报（包括人民币、外币原币）的电子文件软盘。
4．每月15日前按月提供全辖上月会计月报表（包括人民币、自由外汇折美元、各货币折人民币表）。
（三）向总行报送报表的分行的稽核部门将收集到的会计报表资料（用软盘拷贝或直接用通讯方法获取）存储于报送稽核系统中。收集的补充报表资料用手工方式输入报送稽核系统。
（四）向总行报送报表的分行的各有关业务部门按总稽核室要求，逐月填报补充报表资料，于每月5日前报送本级行稽核部门，并对数据的真实性负责，补充报表格式及填报内容由总行总稽核室统一制定。
（五）向总行报送报表的分析的稽核部门，通过通讯系统于每月10日前向总行总稽核室传送其分行本部上月会计月报数据；于每月25日前，传送全辖汇总上月会计月报数据。
（六）为了验对向总行上报的数据，总行总稽核室同时向总行业务主管部门索取该部门收集到的下级行有关数据。
（七）根据报送稽核监督内容扩展的需要，总稽核室有权增加报送资料内容或临时调用有关资料。
（八）有关专项报送稽核数据资料，总稽核室将酌情随时索取。
（九）每月报送稽核系统牌价使用会计部门的折算牌价，即以总行资金部月末下发的《中国银行人民币外汇汇率表》中公布的外汇牌价中间价为月报表牌价，其中港币、美元和日元三个货币以该表中外汇管理局中间价折算。半年和年底可用财会部通知的半年和年终决算价折算。

三、报送综合分析报告
（一）向总行报送报表的分行的稽核部门每年4月25日、7月25日、10月25日、1月25日前要对上季度本级行的报送稽核监督报表和全辖汇总的报送稽核监督报表进行综合分析，将其分析报告上报总行总稽核室。报送稽核监督报表不寄。
（二）向总行报送报表的分行稽核部门须每月对本级行及全辖汇总的报送稽核监督报表进行分析，如发现重大问题应随时向总行总稽核室报告。
（三）每季度向总行报送综合分析报告的各分行的稽核部门，可将本季度系统运行情况，特别是科目归属变化，数据来源变化，统计口径的变化随分析报告一并向总行反映，以便总稽核室及时掌握情况，修改参数，保证报送稽核系统正常运行。
（四）每年年初，向总行报送综合分析报告的各分行稽核部门，应对上年报送稽核工作情况进行分析总结，并将总结报告上报总稽核室。

四、信息反馈
根据报送稽核工作的要求，总行总稽核室每季度对各行上报的报送稽核监督系统的数据资料反映结果进行综合分析，并根据情况向全系统反馈信息，具体方式由总稽核室另定。

五、注意事项
（一）各省级分行向总行传送数据、资料时，注意不要与单独向总行报送资料的辖属计划单列市、经济特区分行重复统计、计算。
（二）各省级分行根据《中国银行报送稽核暂行办法》的有关规定和本行实际情况，制定相应的辖内报送稽核补充规定并负责组织实施。


司法部


劳动教养管理工作若干制度
1992年8月10日，司法部

引言
第一条 为了对劳动教养人员实行依法管理、严格管理、文明管理、科学管理，促进劳动教养人员矫正恶习，转变思想，提高教育改造质量，根据劳动教养管理工作制度化、规范化的要求，制定本制度。

第一章 升挂国旗制度
第二条 劳动教养管理所应当按照《中华人民共和国国旗法》的规定升挂国旗。
第三条 劳动教养管理所每周举行一次升旗仪式，由劳动教养工作干警组织和带领劳动教养人员进行。
第四条 在国旗升起的过程中，参加者应面向国旗肃立致敬，奏国歌，或唱国歌，并可宣誓。
第五条 升降国旗，应徐徐升降。升起时，必须将国旗升至杆顶；降下时，不得使国旗落地。

第二章 安全管理制度
第六条 劳动教养管理所安全管理工作的重点是防止劳动教养人员逃跑、自杀、闹事、骚乱、暴动等重大恶性事故及其他违法犯罪活动，防止外部人员袭扰、破坏。
第七条 劳动教养管理所场所安全管理工作在所长领导下进行，分管副所长协调管理部门与其它有关部门抓好安全管理工作。
第八条 劳动教养管理所应当建立安全工作会议、劳动教养人员思想动态分析、监控力量使用和管理、重点人员管理、干警带班、值班和安全检查等安全管理工作的各项制度，明确规定岗位责任。
第九条 劳动教养管理所应当建立统一有效的指挥系统，制定应付所内各种突发事件的方案，组织应付突发事件的机动力量，配备各种必要的装备、器材，保持良好的戒备状态，对突发事件能做到快速反应。
第十条 劳动教养管理所应当经常进行安全检查，收缴违禁品，消除不安全因素。
第十一条 劳动教养管理所应当具备基本的安全警戒条件，修建围墙，配备必要的照明、监控、报警装置和防暴器材。
第十二条 劳动教养管理所应当与当地人民政府、驻军、武警、企事业单位、民兵组织协商制定联防制度，协调防范，确保劳动教养管理所的安全。
第十三条 劳动教养管理所应当对安全工作先进单位和个人给予表彰和奖励。对发生事故的应当认真调查处理，追究有关人员的责任。

第三章 现场管理制度
第十四条 劳动教养管理所领导和管理部门应当经常深入中队、大队调查研究，检查工作，指导基层处理各种问题。
第十五条 中队干警必须对劳动教养人员学习、劳动、生活的场所实行现场管理，直接进行检查、督促、处理各种问题。
第十六条 现场管理工作必须由干警担任，严禁由劳动教养人员代行管理职权。
第十七条 劳动教养工作干警应当按照规定，严格交接班，保证对劳动教养人员不间断的直接管理。
第十八条 省、自治区、直辖市司法厅（局）劳动教养工作管理局（处）应当制定统一的现场管理制度，规定劳动教养人员活动的范围，劳动教养管理所机关科室、大、中队干警现场管理职责，现场管理的内容、方法和要求。

第四章 分级管理制度
第十九条 对劳动教养人员实行从严管理、普通管理和宽松管理三级管理制度。
第二十条 对分级管理中劳动教养人员的待遇，根据有关规定实行区别对待。
第二十一条 不同级别管理对象的条件和处遇，由各省、自治区、直辖市司法厅（局）劳动教养工作管理局（处）统一制定。
第二十二条 实行分级管理的建制单位的规格，由劳动教养管理所自行确定。
第二十三条 劳动教养管理所应当根据劳动教养人员的一贯表现和在所执行期间的现实表现，综合分析确定管理等级，并根据劳动教养人员的现实表现情况定期评定管理等级，实行动态管理。
第二十四条 评定劳动教养人员管理等级的工作由中队负责。中队应当根据统一标准，定期组织劳动教养人员自报等级，民主评议，中队研究提出意见报大队或劳动教养管理所审核批准，向劳动教养人员宣布并登记报送所管理部门备案。
第二十五条 向劳动教养人员宣布管理等级后，应当立即执行相应的管理措施，使劳动教养人员进入该级管理。

第五章 民主管理制度
第二十六条 劳动教养管理所应当让劳动教养人员在劳动教养期间过一定的民主生活，中队可以建立“劳动教养人员民主管理委员会”（以下简称“民管会”）。
第二十七条 “民管会”是在干警直接管理下的劳动教养人员参与管理、实行自我管理的一种组织形式，“民管会”应当在干警的指导下进行工作。
第二十八条 “民管会”的委员由表现好、办事公道、有一定组织能力的劳动教养人员担任，经过民主推选，由中队决定。
第二十九条 “民管会”的主要任务是征求和反映劳动教养人员对管理教育、生活卫生、生产劳动等方面的意见和建议，协助干警进行学习宣传、纪律监督、生活卫生、生产劳动、文体活动等方面的事务性工作。
第三十条 中队应当对“民管会”委员加强教育，认真监督，严格考核，定期轮换。
第三十一条 各省、自治区、直辖市司法厅（局）劳动教养工作管理局（处）应当对“民管会”制定具体的管理制度。

第六章 请示报告制度
第三十二条 劳动教养机关应当建立请示报告制度，准确、及时地反映管理工作中的情况和问题。
第三十三条 在劳动教养管理工作中，遇到有关法律、法规的执行问题时，应当及时向上级主管机关请示；重大问题应当逐级请示，直至请示到司法部。
第三十四条 遇有紧急情况，应当采取紧急措施处理解决；事后立即报告。
第三十五条 遇有下列重大情况之一的，应当及时电话上报上级主管机关直至部劳动教养工作管理局，并认真调查处理，写出书面专题报告：
（一）劳动教养人员暴乱、行凶杀人、聚众闹事等重大案件；
（二）劳动教养人员中发生三人（含三人）以上集体逃跑、重大疫情、中毒、爆炸、伤亡等重大事故；
（三）干警严重违法乱纪致劳动教养人员死亡的案件；
（四）冲击劳动教养场所，劫持劳动教养人员事件；
（五）与所外单位群众发生重大纠纷；
（六）其它重大紧急事件。
第三十六条 有关管理工作的各项业务报表，应当专人负责综合、统计，准确无误，经主管领导审核后，按时上报。

第七章 中队管理工作制度
第三十七条 劳动教养管理所实行目标责任管理工作制度。中队根据上级的要求制定年度和阶段目标。管理教育、生产劳动、生活卫生以及干部管理等项工作应当制订切合实际的指标。
第三十八条 中队干警实行岗位责任制。全体干警应当严守岗位，相互配合，协调一致。
第三十九条 坚持干警对劳动教养人员直接管理制度。干警应当深入劳动教养人员活动现场，实行面对面管理，带领或组织劳动教养人员进行训练、学习、劳动、文体活动，掌握他们的思想动态和改造情况，监督检查各项规章制度的执行情况，处理劳动教养人员的各种纠纷和突发事件。
第四十条 严格值班制度。中队干警应当轮流值班，值班干警应当深入现场，坚守岗位，严格交接班手续，做好值班记录。
第四十一条 坚持会议制度。中队应当根据实际情况，定期召开下列会议：队务会，思想动态分析会，讲评会，碰头会。
第四十二条 坚持请示汇报制度。凡重大问题应当按规定处理，事前要请示，事后要汇报，不得隐瞒不报。请示汇报必须实事求是，及时准确。
第四十三条 基础资料管理制度。中队应当按规定管理劳动教养人员的档案副卷；建立必要的簿、册、表、卡，指定专人负责收集、整理、保管；建立各种登记制度，做好基础资料的积累、使用、归档工作。
基础资料管理工作务必做到及时、准确、全面、细致，中队领导应当经常检查。中队基础资料要长期保存，需清理销毁的部分，应按劳动教养管理所统一规定办理。
第四十四条 中队必须建立以下登记簿册：
（一）干部值班日志（日碰头记载簿）；
（二）中队会议登记簿；
（三）劳动教养人员花名册（含异动情况）；
（四）劳动教养人员思想动态分析（排队摸底、重点人员登记）记录簿；
（五）安全检查登记簿；
（六）劳动教养人员所外执行、所外就医登记簿；
（七）劳动教养人员放假、准假登记簿；
（八）劳动教养人员会见登记簿；
（九）劳动教养人员申诉、提请复议、诉讼登记簿；
（十）劳动教养人员坦白检举登记簿；
（十一）劳动教养人员奖惩（含禁闭、使用戒具）登记簿；
（十二）劳动教养人员逃跑、所内作案、重大事故登记簿；
（十三）劳动教养人员信件、邮包登记簿；
（十四）劳动教养人员财物管理登记簿。
第四十五条 以上表、簿、册应当由专人负责，妥善管理，注意保密。
第四十六条 第四十四条规定的表、簿、册格式由司法部统一制发。

第八章 队列训练制度
第四十七条 劳动教养管理所应当对劳动教养人员进行队列训练，使他们树立遵纪守法和集体主义观念。
第四十八条 队列训练大纲和计划由劳动教养管理所统一制定，可以参照解放军队列条令的规定选择训练课目，制定考核标准。
第四十九条 队列训练应当由干警指挥。队列训练以中队为单位组织实施，按训练大纲和计划完成训练任务。年训练时间不得少于150小时，日平均不得少于30分钟。
第五十条 进行队列训练时，劳动教养人员应当服装整齐、精神饱满、姿式端正、排列有序、动作准确、口号洪亮。
第五十一条 劳动教养人员必须参加队列训练，对无故不参加者应批评教育或给予必要的纪律处分。因病伤不能参加训练的，应当由医疗部门出具诊断证明。队列训练的成绩列入劳动教养人员考核内容。
第五十二条 劳动教养人员集体活动，必须列队进行，做到一切行动听指挥；日常活动应当做到二人成列，三人成行。
第五十三条 劳动教养管理所应定期举行队列会操，对优胜单位给予表彰奖励。

第九章 财物管理制度
第五十四条 劳动教养人员个人所有的现金、票证、贵重物品和其它不宜个人保管的物品，由劳动教养管理所代为保管。经中队领导批准，劳动教养人员可以支取少量现金购买日用品和食品。
第五十五条 劳动教养人员的财物由所在中队指定干警专门保管。对代为保管的财物应当及时查验登记，写清名称、规格、牌号、数量、特征等项目，由保管干警和劳动教养人员在登记簿上签字，并给劳动教养人员开出收据。
第五十六条 代管劳动教养人员的财物，应当做到帐目清楚、手续齐全、严防损坏丢失。对损坏、丢失的，应当照价赔偿。
第五十七条 劳动教养人员解除或者撤销劳动教养时，保管干警凭《解除劳动教养证明书》或《撤销劳动教养决定书》和财物保管收据，依《劳动教养人员财物管理登记簿》逐项发还。
第五十八条 劳动教养人员拟邮寄或委托亲友带回财物的，经中队领导批准，保管干警可依登记核发其财物。保管干警和劳动教养人员应当分别在登记簿上签字，并留底备查。
第五十九条 劳动教养人员调转执行场所或者被逮捕的，保管干警依据登记簿、收据与劳动教养人员核对无误后，将财物转交给有关单位。
第六十条 劳动教养人员死亡的，代管财物列入遗物一并处理。

第十章 档案管理制度
第六十一条 劳动教养人员档案由劳动教养管理所管理部门（或专门档案室）和中队设专人管理。
第六十二条 劳动教养人员档案分为正卷和副卷。正卷由劳动教养管理所管理，副卷由中队管理。
第六十三条 劳动教养人员档案正卷应包括：《劳动教养决定书》、《劳动教养通知书》、《劳动教养人员登记表》（含照片指纹）、《劳动教养综合结案材料》、《劳动教养人员死亡鉴定》、《解除劳动教养证明书》（副页）、《解除劳动教养鉴定表》以及《撤销劳动教养决定书》、人民法院的行政诉讼裁定、判决书等。劳动教养人员档案副卷应包括：《劳动教养所外执行呈批表》、《劳动教养所外就医呈批表》、《劳动教养人员奖惩呈批表》，以及考核、评比、总结、鉴定、坦白检举等材料。
第六十四条 劳动教养人员档案材料应用钢笔或毛笔书写，一律使用蓝或黑色墨水，字迹要清晰、规范。
第六十五条 劳动教养人员解除劳动教养、撤销劳动教养或死亡后，档案正卷和副卷应合并整理归劳动教养管理所统一保管。