咸阳市人民政府关于印发《咸阳市人工影响天气工作管理办法》的通知

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妨害清算罪司法实践分析

郭辉


　　妨害清算罪是近年来经济犯罪中出现的一种新类型犯罪。它是指公司、企业进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的行为。我国1979年刑法没有规定妨害清算罪，1995年2月28日，为了适应商品经济发展和经济体制改革的需要，规制部分公司在清算过程中力度私利的违法行为，第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过《关于惩治违反公司法的犯罪决定》（以一简称《决定》），对妨害清算罪作了具体规定，但当时本罪只对公司适用，犯罪对象也限定为公司财产，因而具有一定局限性。1997年修订后的刑法将企业纳入本罪的适用范围，犯对象也适当扩大为公司、企业的财产，并对刑罚部分作了改动其他方面则保留了《决定》对于该罪规定的基本内涵，从而使妨害清算罪在我国刑法体系中得以确立。但由于修订后的刑法对妨害清算罪罪名规定仍然比较笼统和原则，使得本罪在司法实践中产生了一些适用上的问题，笔者主要从以下几个方面进行探讨。
　　一、妨害清算罪的犯罪主体
　　纵观世界各国对妨害清算罪犯罪主体的规定，主要有三种立法主义：其一，法人主义，即犯罪主体为公司、企业；其二自然人主义，即认为妨害清算的犯罪行为只能由自然人实施其犯罪主体亦只能是自然人；其三，并合主义，即法人和自然人均可成为本罪主体。我国刑法第一百六十二条对本罪的犯罪主体并未予以明确规定，对本罪的犯罪主体的认识有多种观点，概括起来主要有以下几种：一是认为本罪的主体只能是清算组的主管人员和其他直接负责人员；二是认为本罪的主体只能是进行清算的公司、企业中的主管人员和其他直接责任人员；三是认为本罪的主体只能是进行清算的公司、企业；四是认为公司、企业和直接负责的主管人员、其他直接责任人员均可构成本罪犯罪主体。笔者认为，妨害清算罪系单位犯罪，其犯罪主体应是公司、企业，直接负责的主管人员和其他责任人员应系本罪的处罚对象，处罚部分中的内容是单位犯罪“代罚制”的体现，而不是对犯罪主体的改变或增加。
　　二、妨害清算罪处罚对象范围
　　妨害清算罪系单位犯罪，“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”是其处罚对象，但什么人才属“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”范畴，即妨害清算罪处罚对象的范围是什么，立法上并未明确规定。有人认为仅指清算组的主管人员和其他直接负责人员。笔者认为，本罪处罚对象不限于清算组成员，还应包括被清算的债务人的原法定代表人、直接责任人和其他第三人。首先，从我国相关民事法律规定来看，公司、企业从宣告破产至清算完结期间仍应视为存续，原公司法定代表人仍可进行受限制的但具有法律意义的活动如果破产清算期间只能由清算组代表单位进行法律意义上的活动则会在企业宣告破产至清算组成立之间存在一个“真空阶段”，即单位会处于不念旧恶虽然短暂但确实存在的“无意志”状态。因为法律规定企业宣告破产之日起十五日内而不是即时成立清算组，这就意味着企业虽然已宣告破产但清算组有可能还没有成立，此时无人有代表单位从事法律意义的活动而要到清算组成立以后单位才恢复“意志”，这显然在逻辑上是行不能的。且根据破产法规定，破产企业法定代表人仍负有保管企业账册、向清算组移交企业财产等职责，还要承担相应的行政和刑事责任显然，这意味着法定代表人在这些阶段的活动虽然受到限制，但仍能代表单位从事具有法律意义的活动故法定代表人在此阶段为逃避公司、企业债务，实施了妨害清算的行为，应是妨害清算的处罚对象。而部分债权人或其他第三人如与公司原法定代表人、清算组成员共同以逃避公司、企业债务为目的，实施了妨害清算行为，根据刑法共同犯罪的理论，也可成为本罪的处罚对象；其次，从妨害清算罪的犯罪构成来看，本罪侵犯的客体是公司、企业的清算制度和债权人或其他人的利益，最终目的往往是为了逃避债务，在无相关的法律规定或司法方面的具体解释对处罚对象的范围作限制规定的情况下，其行为只要符合刑法第一百六十二条规定的客观要件，且造成一定后果的，均应以直接负责的主管人员和其他直接责任人员的身份追究刑事责任；再次，从司法实践层面来看，由于清算活动与公司、企业及其成员、股东、债权人有着直接的利害关系，故本罪的行为实施者往往具有复杂性、多样性的特点，他们不仅仅是清算组成员，有时还饭后破产企业法定代表人，部分债权人以及其他第三人等，故我们不能仅立足于清算活动状况的分析对犯罪主体作不当缩小。
　　三、严重损害债权人或其他人利益的界定问题
　　根据刑法的规定，妨害清算罪是结果犯，必须达到严重损害债权人或其他人利益的程度才能构成本罪，可行为人的行为怎样才算达到“严重损害债权人或其他人利益”的程度，无论是立法上还是司法解释对此均未提供可供操作的量化标准。理论界一般认为，根据破产法律的有关规定精神，“严重损害债权人利益”是指由于公司、企业的行为使本应得到偿还的债权人的巨额债权无法得到偿还；而“严重损害其他人利益”是指严重损害实际债权人以外的其他人利益，主要包括由于公司、企业的行为致使其长期拖欠的职工工资、劳动保险费用、国家巨额税款等得不到偿还的情形。笔者认为，理论界的这一廉洁显然没有对“严重损害债权人或其他人利益”作出更为清晰和可操作的解释，因为“巨额债权”和“严重损害债权人利益”一样也是一个模糊和具有相当伸缩性的概念，仍然需要对其予以界定，它仍然不能解决司法实践中对妨害清算罪与非罪的理解与适用。案例：杨某系革公司法定代表人，在公司进入破产清算期间，与分管财务的陈某，将本单位财产共计人民币50余万元予以隐藏和提前分配。案件审理过程中，对两人的行为是否已达到严重损害债权人利益的程度，有不同看法：一种观点认为，既然刑法未对本罪作出明确的数额限定，则法官可以行使自由裁量权，综合全案根据具体情况来认定是否已达到“严重损害债权人或其他人利益”的程度。本案中，杨某和陈某的行为虽然造成债权人债权损失数额达50余万元，但在整个债权总额中所占的比例仅为1%，份额不大，故其行为不构成妨害清算罪。第二种观点认为，立法上虽未对“严重损害债权人或其他人利益”作具体的数额规定，但根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第六条，如果因妨害清算的行为造成债权人或者其他人直接经济损失数额在10万元以上的，应予追诉。本案中，杨某和陈某在公司进入清算期间隐匿、分配公司财产数额达50余万元，其行为已到追诉标准故应构成妨害清算罪。笔者同意此观点。
　　最后，针对妨害清算罪在立法上存在的不足，笔者提出如下几点立法建议，以便在司法实践中更有效地打击此类犯罪。
　　（1）需增加预期妨害清算的规定。所谓预期妨害清算是指公司、企业为逃避债务，在清算开始之前隐匿、转移财产，严重损害债权人或其他人利益的行为。根据刑法的规定，妨害清算的行为必须发生在公司、企业进行清算期间才可以构成本罪，对在清算以前的行为，根据罪刑法定的原则，是不能予以追究的。而在现实生活中，破产公司、企业为逃避债务往往在破产清算前就开始着手公司资产的隐匿、转移等，可由于本罪在时间上的限定，将使大量行为最终逃脱法律的制裁。而与此相比较，民事方面对妨害清算行为的认定范围就宽泛得多。如破产法第三十五条规定，隐匿财产、未清偿债务前分配公司、企业财产等行为，发生在人民法院受理破产案件前6个月内都是无效的，破产法草案更是将隐匿财产、非法分配财产等行为的无效性延长至无期限，可见民事上已充分考虑到了妨害清算行为的现实情况并对此制订了相应的措施。故笔者建议刑法应与相应的民事法律、法规相对应，在立法上取消妨害清算行为的时间限定，将凡是在破产清算前，破产公司、企业已知道自己的经营状况和支付能力，同时也明白自己到期能否履行债务，但为逃避债务，隐匿、转移公司、企业财产，严重损害债权人或其他人利益的，也应以妨害清算罪以追究。
　　（2）需扩大妨害清算行为的种类根据刑法第一百六十二条之规定，妨害清算的犯罪行为有三种，但在现实生活中严重损害债权人或者其他人利益和破坏清算秩序的行为并不仅限于此，刑法第一百六十二条例举式立法方式使许多同样具有严重社会危害性妨害清算的行为未被涵盖进去。如以违反通常经济要求的方式进行货物或有价证券的亏本交易、投机交易或差额交易的行为，故意损害财产和浪费财产的行为，对原来没有财产担保的债务提供财产担保的行为，对未到期的债务提前清偿的行为，放弃自己债权的行为等等，上述行为和现行立法所规定的三种行为一样具有社会危害性，但并未被刑法第一百六十二条所囊括。帮笔者建议可在本条中加上“有其他严重损害债权人或者其他人利益行为的”概括性规定，以增加条款的包容性和涵盖力。
　　（3）需尽快制定出明确的“严重损害债权人或其他人利益”的立法标准刑法第一百六十二条在立法上无具体的数额规定，最高人民检察院、公安部制订的《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》虽然规定了因妨害清算的行为造成债权人或者其他人直接经济损失在10万元以上的，应予追诉，但这毕竟是追诉标准而不是定罪标准且通过司法解释来叙明模糊概念具体含义的做法本身是否合适，是值得商榷的。故笔者建议应当昼由立法者在刑法罪状中详细加以规定，从立法上对妨害清算造成严重损害债权人或者其他人利益的行为予以具体界定。
辽宁省沈阳市人民政府


沈阳市人民政府规章制定办法


（沈阳市人民政府第58号令）

　　第一章总则

　　第一条为了建设法治政府，规范规章制定程序，保证规章质量，根据《中华人民共和国立法法》和国务院《规章制定程序条例》的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条本办法所称规章，是指本市人民政府根据法律、法规及本办法规定的权限和程序制定的在本市行政区域内广泛适用的、具有普遍约束力的规范性文件。

　　第三条规章的制定、公布、备案、解释、修改和废止，适用本办法。

　　第四条制定规章，必须遵循立法法确定的立法原则，符合宪法、法律、行政法规和其他上位法的规定，保证行政机关依法履行职责；必须符合本市的实际情况，保障公民、法人和其他组织的合法权益。

　　第五条市人民政府法制机构是本市规章制定工作的主管部门，负责编制制定规章的规划和计划，审查规章草案以及规章制定过程中的组织、协调和管理工作。

　　各区、县（市）人民政府和市人民政府各部门应当按照各自的职责分工，做好规章草案的调研、起草、论证、会签和征求意见等工作。

　　第二章权限和范围

　　第六条下列事项可以制定规章：

　　（一）上位法授权制定实施办法或者细则的；

　　（二）为执行法律、法规的规定需要制定规章事项的；

　　（三）实施国务院的决定和命令的；

　　（四）属于本行政区域的具体行政管理事项。

　　第七条下列事项不得制定规章：

　　（一）行政机关内部的具体工作制度；

　　（二）对具体事务的行政处理；

　　（三）不具有执行性和普遍约束力的管理事项。

　　第八条规章设定收费项目，必须事先报经省人民政府有关部门批准。

　　第九条规章设定行政许可项目，必须在上位法设定行政许可事项的范围内作出具体规定；可以对行政许可条件作出具体规定，但不得增设违反上位法的其他条件；对实施行政许可作出的具体规定，应当同时规定其实施行政许可的机关、条件、程序、管理的范围和期限。

　　第十条为保证规章执行所必需的行政处罚，必须在上位法设定的行政处罚范围内作出具体规定；上位法没有规定的，可以设定警告和一定数额罚款，但罚款数额不得超出省人民代表大会常务委员会规定的数额。

　　第十一条规章设定行政处罚，必须明确规定处罚的条件、范围、种类、幅度及实施处罚的机关。法律、法规已有明确规定的，规章不得与所规定的原则、幅度、种类相违背。

　　第三章形式和内容

　　第十二条规章的名称包括规定、办法、实施细则、实施办法、标准、规则等，但不得称条例或者通知、通告、公告。对某一方面的行政工作做比较全面或者部分的规定，称“规定”；对某一方面的行政工作做具体规定，称“办法”；为实施法律、法规而作出的规定，称“实施细则”或者“实施办法”；对行政管理中的专业技术标准、规范的规定，称“标准”或者“规则”。

　　第十三条规章不得制定试行。原则上不得制定暂行。

　　第十四条规章的内容应包括：制定目的、调整对象、适用范围、主管部门、权利义务、法律责任和施行日期等。

　　第十五条规章以条文形式表述，条可以分为款、项、目。必要时，可以分章、节。

　　规章应当结构严谨，条理清楚，用词准确，文字精练。不得使用有歧义的词汇、概念。

　　第十六条规章以市人民政府令的形式发布。

　　第四章制定程序

　　第十七条市人民政府根据本市经济建设和社会发展的需要编制制定规章的规划和年度计划。规划适用时间一般为三至五年；年度计划由市人民政府法制机构每年的第四季度开始组织市人民政府各部门提报项目，计划草案编制后，经市人民政府常务会议讨论批准。

　　第十八条规章的规划和计划批准后，市人民政府各部门必须认真组织实施。市人民政府法制机构应当加强对规划和计划实施工作的监督和指导。

　　提报部门按照规划和计划规定的时间提报立法项目，未按时提报和需要调整的，应当由起草部门提出书面报告，经市人民政府法制机构审查同意后报市人民政府批准；市人民政府法制机构也可以根据实际需要，向市人民政府提出调整报告。

　　第十九条规章的起草由规划和计划中确定的部门承担。起草部门应当成立起草小组，确定一名领导主管起草工作。

　　规章的内容涉及两个以上部门职责的，可以成立联合起草小组，联合起草小组一般应由规划和计划中确定的主办部门组织。特殊情况或者属于全局性的规章草案，也可由市人民政府法制机构起草或者组织相关部门成立起草小组共同起草。

　　起草规章可以邀请有关专家和组织参加，也可以委托有关专家和组织起草。

　　第二十条起草规章应当深入调查研究，总结实践经验，广泛听取有关机关、组织和公民的意见。听取意见可以采取书面征求意见、座谈会、论证会、听证会等多种形式。

　　第二十一条规章草案关系公民、法人、其他组织重大利益或者有关机关、组织、公民对其有重大分歧的，起草单位可以公开举行听证会。听证会依照下列程序组织：

　　（一）起草单位应当在举行听证会的10日前公布听证会的时间、地点和内容；

　　（二）参加听证会的有关机关、组织和公民对规章草案涉及的主要问题，有权提问和发表意见；

　　（三）听证会应当制作笔录，如实记录发言人的主要观点和理由；

　　（四）起草单位应当认真研究听证会反映的各种意见，并在报送规章草案审查时，说明对听证会意见的采纳情况及其理由。

　　第二十二条规章草案内容涉及其他部门业务和职责的，起草部门应当征求相关部门意见。被征求意见的部门应当在收到规章草案15日内提出修改意见回复给起草部门；逾期不回复的，视为无意见。

　　第二十三条规章草案征求意见后，起草部门应当认真进行修改。有分歧意见的，应进行协调，取得一致意见；经协调后，不能取得一致意见的，起草部门在上报规章草案时应当说明情况和理由。
报送审查的规章草案，应当由起草单位主要负责人签署；几个起草单位共同起草的规章草案，应当由该几个起草单位主要负责人共同签署。

　　第二十四条报送市人民政府法制机构审核办理的规章草案应当包括：

　　（一）规章草案；

　　（二）起草说明，包括制定的背景资料、目的、必要性、可行性、依据、起草、调研情况，对主要条款的解释及需要说明的问题等；

　　（三）相关部门的修改意见；

　　（四）起草规章草案所依据的法律、法规等有关资料；

　　（五）法律、法规依据对照表；

　　（六）制定规章的成本效益分析报告；

　　（七）其他需要报送的材料。

　　第二十五条对符合本办法第二十四条规定受理的规章草案，市人民政府法制机构根据具体情况召开由有关机关、组织、公民和专家参加的座谈会、论证会、听证会，充分听取意见，或者通过新闻媒体和政府法制网站向全社会公开征询意见。并就下列事项进行审查：

　　（一）草案是否符合本办法第四条所规定的原则；

　　（二）草案是否符合本办法第二章和第三章所规定的内容要求；

　　（三）草案是否与有关规章相协调、衔接；

　　（四）草案内容是否符合本地区和本部门的工作实际，是否具有可行性；

　　（五）征询意见是否全面，分歧意见是否协调一致或者如实说明情况。

　　第二十六条经审查，规章草案有下列情况的，由市人民政府法制机构作如下处理：

　　（一）会签或者征询意见不够全面的，退回起草部门补充会签或征询意见；

　　（二）对不符合本办法规定的原则和内容需要作较大改动的，可以提出意见，由起草部门重新起草或者修改；

　　（三）因情况变化不需要制定或者应当暂缓制定的，应当向起草部门说明理由或者退回其草案送审件。

　　第二十七条规章草案受理后，市人民政府法制机构应当在两个月内完成审办任务，经主管副市长和常务副市长同意后，提请市人民政府常务会议或者全体会议审议。审议规章草案时，由市人民政府法制机构作审办说明。

　　第二十八条规章由市长签署命令，并在市人民政府公报和在本市行政区域范围内发行的报纸予以公布。必要时，市人民政府可以组织相关部门召开新闻发布会公布，也可以通过其他形式进行宣传。

　　第二十九条规章公布后的30内，市人民政府法制机构应当按规定向国务院法制办公室、省人大常委会、省人民政府和市人大常委会报送备案。

　　第五章清理与解释

　　第三十条规章应当定期进行清理。清理工作由市人民政府法制机构组织实施。

　　第三十一条规章的修改或者废止，一般由组织实施的部门提出，经市人民政府法制机构审核后，报市人民政府决定。

　　需要废止的规章，由市人民政府明令废止。

　　修改规章的程序，按本办法规定的程序办理。

　　第三十二条规章的立法解释由市人民政府法制机构提出解释意见，经市人民政府批准后公布。
规章的解释同规章具有同等效力。

　　第三十三条规章施行一年后，实施机关应当定期对其实施情况进行评估，并将评估意见报告市人民政府。

　　第六章附则

　　第三十四条市人民政府提请市人大常委会审议的地方性法规草案和以市人民政府名义发布的通告，参照本办法规定的程序办理。

　　第三十五条本办法自2006年10月1日起施行。1986年1月18日公布施行的《沈阳市人民政府关于起草、制定地方性法规草案和行政规章的暂行规定》（沈政发［1986］9号）同时废止。