建设部机关政务公开工作规程
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建设部机关政务公开工作规程
建设部
建设部机关政务公开工作规程
（2005年8月31日建设部发布）
第一章 总则
第一条 为贯彻党中央、国务院关于推行政务公开的要求，规范建设部机关政务公开工作，依据有关法律、法规的规定，结合建设部机关工作特点，制定本工作规程。
第二条 本规程适用于建设部机关及其授权或者委托的事业单位、社会团体在依法履行管理职能和提供公共服务过程中，依据法律、法规、政策规定，向社会公众以及管理、服务对象公开相关政务信息的活动。
第三条 政务公开应当作为建设部机关的一项基本工作制度，促进机关工作透明度不断提高，与人民群众沟通的渠道更加通畅，社会公众的知情权、参与权和监督权得到切实保障，加快形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的建设行政管理体制。
第四条 政务公开应当遵循依法、全面、准确、及时、公正和便民的原则。
除涉及国家秘密以及依法受到保护的商业秘密、个人隐私的事项外，凡与经济、社会管理和公共服务相关的政务信息，均应当予以公开。
没有公开的政务信息，不得作为给管理相对人设定义务的依据。
第五条 政务公开的方式、范围应当与公开的内容相适应，方便社会公众以及管理、服务对象获取所需的政务信息。
第二章 主动公开的内容和程序
第六条 下列政务信息应当主动向社会公众以及管理、服务对象公开：
(一)建设部机构设置、职责范围、联系方式和信访、投诉举报方式；
(二)由建设部负责实施和监督执行的相关法律、法规，建设部发布的规章和规范性文件，对法律、法规、规章具体适用问题有关请示的答复；
(三)部管各行业的中长期发展规划、产业政策、技术政策，以及与经济、社会管理和公众服务密切相关的重大政策；
(四)国务院批复的全国城镇体系规划有关情况，以及城市总体规划、省域城镇体系规划、国家重点风景名胜区规划的审批结果；
(五)工程建设国家标准、定额以及部管行业工程标准、定额和产品标准目录，标准、定额发布公告；
(六)住宅与房地产市场、建筑市场、市政公用事业市场发展、改革和监管的有关情况，经批准可以公开的有关信息档案信息；
(七)全国住房公积金归集、管理、使用和监督情况；
(八)部机关直接实施的行政许可和行政审批(包括评奖评优)的内容、依据、条件、申请材料目录、程序、申请表格、办理期限、数量、办理机构、办理地址、联系方式、办理结果以及救济途径等事项；
(九)部机关及各直属单位收取的行政事业性收费的依据、标准；
(十)建设部作出的涉及社会公众利益的行政处罚决定；
(十一)由建设部牵头组织调查的工程建设重大质量事故、安全事故有关情况，全国建筑施工安全生产形势年度分析报告；
(十二)依照有关规定进行的公务员招聘、录用事项；
(十三)部机关职责范围内的其它应当主动向社会公众以及管理、服务对象公开的信息。
第七条 以法律、法规、规章形式发布的政务信息，在法律、法规、规章发布10日(工作日，下同)内，由政策法规司按照本规程第十一条规定的适当方式主动公开。
第八条 以规范性文件形式发布的政务信息，应当按照下列程序主动公开；
(一)文件主办司局对发文将产生的政务信息是否公开提出初步意见；
(二)办公厅审核文稿时，同时审核信息是否公开；
(三)办公厅根据信息内容，呈报办公厅负责人或者部领导审批确定信息是否公开；
(四)确定公开信息的，办公厅应当在文件印制完成后10日内，采取本规程第十一条规定的适当方式公开。
第九条 有关工程建设标准、定额，由标准定额司在标准、定额批准后，按照本规程规定予以公开。
第十条 根据本规程规定应当公开的其他政务信息，业务主管司局应当向办公厅提出建议，按照本规程规定程序审核确定后公开。
第十一条 所有主动公开、现行合法有效的政务信息必须在建设部政府门户网站政务公开栏目上公开，并可根据政务信息的内容和特点，同时选择下列一种或几种方式公开：
(一)中国建设报；
(二)建设部文告；
(三)新闻发布会、记者招待会；
(四)广播、电视、报刊等媒体；
(五)部机关有关办公场所、公告栏、公开栏等；
(六)其它便于公众获取信息的方式。
公开的信息在其有效期内应当持续保存。建设部政府门户网站上公开的信息应当方便社会公众浏览、检索、下载、打印和在其他信息终端显示。
政务信息在信息载体上公开的具体形式，由主办司局商办公厅确定。
第十二条 制订和修改涉及社会公众利益的有关建设法律、法规、规章，审查城镇体系规划、城市总体规划、历史文化名城、国家重点风景名胜区，以及作出与社会管理和公众服务密切相关的重大决策事项，应当采用下列一种或者几种方式公开征求意见：
(一)通过互联网、报刊等新闻载体，向全社会公开征集意见和建议；
(二)组织有关方面的专家进行咨询论证；
(三)邀请管理和服务对象、有关单位以及社会公众代表公开举行座谈会、听证会；
(四)其它适当的方式。
第十三条 部机关作出行政许可或者审批的决定前，应当在建设部政府门户网站上公示，征求社会公众的意见。
第十四条 主动公开政务信息不得向公民、法人和其他组织收取费用，但法律、法规、规章另有规定的除外。
第十五条 工程建设国家标准、定额，部管行业工程标准、定额和产品标准，以正式出版物的形式向社会公开。
第十六条 信息公开后，发现存在错误的，业务主管司局应及时通知办公厅以适当方式更正。主动公开的信息内容发生变化或应予变更的，应当及时更新。
第三章 依申请公开的内容和程序
第十七条 不属于本规程第六条规定的政务信息，但公民、法人和其它组织认为与自身利益直接相关的，公民、法人和其他组织可以采用信函、电报、传真、电子邮件等形式提出要求公开的申请。
申请应当包括下列内容：
(一)公民、法人和其他组织的姓名或者名称、身份证明、联系方式；
(二)所需政府信息的内容描述。
第十八条 申请公开的信息影响第三人权益的，申请人应当提供第三人同意公开的书面意见，或者由部机关经办司局书面征询第三人的意见。未经第三人书面同意的，不得公开。
第十九条 部办公厅收到申请的，应当在2日内批转给有关业务主管司局办理。业务主管司局直接收到申请或者接到办公厅批转申请的，应当在15日内(不包括征询第三人意见的时间)，根据申请信息的下列情况给予答复：
(一)属于公开范围并且已经向社会公众公开的，应当告知申请人可以获得该政府信息的方式和途径；
(二)该政府信息没有向社会公众公开，但该信息确实与申请人自身利益密切相关的，应当以纸质或者电子版本方式向申请人提供信息；
(三)属于不得公开范围的，应当告知申请人不予公开；
(四)不属于建设部机关掌握范围或者申请公开的政府信息不存在的，应当告知申请人；
(五)申请公开的内容不明确的，应当告知申请人更改、补充申请。
第二十条 申请人到部机关提出申请、能够当场答复的，应当当场答复；不能当场答复的，按照本规程第十九条规定办理。
第四章 监督检查
第二十一条 部机关实行政务公开责任制，各司局主要负责人承担本单位政务公开的组织领导责任。
第二十二条 部人事教育司依照规定，负责将政务公开工作纳人机关公务员年度考核。
第二十三条 部党风廉政建设办公室应当依照本规定，对部机关政务公开工作进行监督检查。部机关各单位负责对本单位职责范围内的政务公开工作进行监督检查。
第二十四条 驻部监察局依照职责对部机关政务公开工作实施监督检查。
第二十五条 部机关建立政务公开社会评议机制，采取网上征求意见、召开座谈会、研讨会等形式，听取社会各界以及社会公众对政务公开工作的意见和建议，对存在的问题积极整改，不断完善政务公开工作。
第二十六条 申请人认为部机关未按规定办理公开信息事宜的，可以向建设部党风廉政建设办公室投诉，由投诉受理部门责成有关业务主管司局按规定办理。
第五章 附 则
第二十七条 本规程施行前已经产生、对社会公众仍具有普遍意义、目前仍然有效且尚未公开的政务信息，由有关业务主管司局进行梳理，按照本规程规定予以公开。
第二十八条 公开政务信息应当符合国家有关保密规定，涉及国家秘密、依法受到保护的商业秘密和个人隐私的信息，行政机关内部研究工作未经批准公开的信息，以及其他规定不能公开的信息，不得公开。
第二十九条 根据工作需要，部党组会议，部常务会议研究确定的重大决策，人事任免，机关重大经费支出，机关干部年度考核和交流情况，职工生活重大事项等，可以在机关内部适当范围内公开。
第三十条 本规程自2005年10月15日起施行。
首次公开发行股票并上市管理办法
中国证券监督管理委员会
首次公开发行股票并上市管理办法
中国证券监督管理委员会令
第32号
《首次公开发行股票并上市管理办法》已经2006年5月17日中国证券监督管理委员会第180次主席办公会议审议通过，现予公布，自2006年5月18日起施行。
中国证券监督管理委员会主席 尚福林
二○○六年五月十七日
首次公开发行股票并上市管理办法
第一章 总则
第一条 为了规范首次公开发行股票并上市的行为，保护投资者的合法权益和社会公共利益，根据《证券法》、《公司法》，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市，适用本办法。
境内公司股票以外币认购和交易的，不适用本办法。
第三条 首次公开发行股票并上市，应当符合《证券法》、《公司法》和本办法规定的发行条件。
第四条 发行人依法披露的信息，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
第五条 保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和辅导义务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责。
第六条 为证券发行出具有关文件的证券服务机构和人员，应当按照本行业公认的业务标准和道德规范，严格履行法定职责，并对其所出具文件的真实性、准确性和完整性负责。
第七条 中国证券监督管理委员会（以下简称 “中国证监会”）对发行人首次公开发行股票的核准，不表明其对该股票的投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。股票依法发行后，因发行人经营与收益的变化引致的投资风险，由投资者自行负责。
第二章 发行条件
第一节 主体资格
第八条 发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。
经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。
第九条 发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
第十条 发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。
第十一条 发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。
第十二条 发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
第十三条 发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。
第二节 独立性
第十四条 发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。
第十五条 发行人的资产完整。生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。
第十六条 发行人的人员独立。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。
第十七条 发行人的财务独立。发行人应当建立独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。
第十八条 发行人的机构独立。发行人应当建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有机构混同的情形。
第十九条 发行人的业务独立。发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者显失公平的关联交易。
第二十条 发行人在独立性方面不得有其他严重缺陷。
第三节 规范运行
第二十一条 发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。
第二十二条 发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。
第二十三条 发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：
（一） 被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；
（二） 最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责；
（三） 因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。
第二十四条 发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。
第二十五条 发行人不得有下列情形：
（一） 最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态；
（二） 最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；
（三） 最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章；
（四） 本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
（五） 涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见；
（六） 严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
第二十六条 发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。
第二十七条 发行人有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。
第四节 财务与会计
第二十八条 发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。
第二十九条 发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。
第三十条 发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告。
第三十一条 发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎；对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更。
第三十二条 发行人应完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易。关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形。
第三十三条 发行人应当符合下列条件：
（一）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；
（二）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；
（三）发行前股本总额不少于人民币3000万元；
（四）最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％；
（五）最近一期末不存在未弥补亏损。
第三十四条 发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。
第三十五条 发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。
第三十六条 发行人申报文件中不得有下列情形：
（一） 故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息；
（二） 滥用会计政策或者会计估计；
（三） 操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证。
第三十七条 发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形：
（一） 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；
（二） 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；
（三） 发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖；
（四） 发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；
（五） 发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险；
（六） 其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
第五节 募集资金运用
第三十八条 募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务。
除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。
第三十九条 募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应。
第四十条 募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以及其他法律、法规和规章的规定。
第四十一条 发行人董事会应当对募集资金投资项目的可行性进行认真分析，确信投资项目具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。
第四十二条 募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或者对发行人的独立性产生不利影响。
第四十三条 发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项账户。
第三章 发行程序
第四十四条 发行人董事会应当依法就本次股票发行的具体方案、本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请股东大会批准。
第四十五条 发行人股东大会就本次发行股票作出的决议，至少应当包括下列事项：
（一） 本次发行股票的种类和数量；
（二） 发行对象；
（三） 价格区间或者定价方式；
（四） 募集资金用途；
（五） 发行前滚存利润的分配方案；
（六） 决议的有效期；
（七） 对董事会办理本次发行具体事宜的授权；
（八） 其他必须明确的事项。
第四十六条 发行人应当按照中国证监会的有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报。
特定行业的发行人应当提供管理部门的相关意见。
第四十七条 中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定。
第四十八条 中国证监会受理申请文件后，由相关职能部门对发行人的申请文件进行初审，并由发行审核委员会审核。
第四十九条 中国证监会在初审过程中，将征求发行人注册地省级人民政府是否同意发行人发行股票的意见，并就发行人的募集资金投资项目是否符合国家产业政策和投资管理的规定征求国家发展和改革委员会的意见。
第五十条 中国证监会依照法定条件对发行人的发行申请作出予以核准或者不予核准的决定，并出具相关文件。
自中国证监会核准发行之日起，发行人应在6个月内发行股票；超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。
第五十一条 发行申请核准后、股票发行结束前，发行人发生重大事项的，应当暂缓或者暂停发行，并及时报告中国证监会，同时履行信息披露义务。影响发行条件的，应当重新履行核准程序。
第五十二条 股票发行申请未获核准的，自中国证监会作出不予核准决定之日起6个月后，发行人可再次提出股票发行申请。
第四章 信息披露
第五十三条 发行人应当按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书。
第五十四条 招股说明书内容与格式准则是信息披露的最低要求。不论准则是否有明确规定，凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当予以披露。
第五十五条 发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签字、盖章，保证招股说明书的内容真实、准确、完整。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签字、盖章。
第五十六条 招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。
第五十七条 招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算。
第五十八条 申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站（www.csrc.gov.cn）预先披露。发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。
第五十九条 发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书（申报稿）的内容真实、准确、完整。
第六十条 预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。
发行人应当在预先披露的招股说明书（申报稿）的显要位置声明：“本公司的发行申请尚未得到中国证监会核准。本招股说明书（申报稿）不具有据以发行股票的法律效力，仅供预先披露之用。投资者应当以正式公告的招股说明书全文作为作出投资决定的依据。”
第六十一条 发行人应当在发行前将招股说明书摘要刊登于至少一种中国证监会指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站，并将招股说明书全文置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人、主承销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅。
第六十二条 保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露，并置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人、主承销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅。
第六十三条 发行人可以将招股说明书摘要、招股说明书全文、有关备查文件刊登于其他报刊和网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会指定报刊和网站的披露时间。
第五章 监管和处罚
第六十四条 发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，发行人不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准的，发行人以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作的，发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章系伪造或者变造的，除依照《证券法》的有关规定处罚外，中国证监会将采取终止审核并在36个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施。
第六十五条 保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的发行保荐书，保荐人以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作的，保荐人或其相关签字人员的签字、盖章系伪造或变造的，或者不履行其他法定职责的，依照《证券法》和保荐制度的有关规定处理。
第六十六条 证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，除依照《证券法》及其他相关法律、行政法规和规章的规定处罚外，中国证监会将采取12个月内不接受相关机构出具的证券发行专项文件，36个月内不接受相关签字人员出具的证券发行专项文件的监管措施。
第六十七条 发行人、保荐人或证券服务机构制作或者出具的文件不符合要求，擅自改动已提交的文件，或者拒绝答复中国证监会审核中提出的相关问题的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话、责令改正等监管措施，记入诚信档案并公布；情节特别严重的，给予警告。
第六十八条 发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的80％，除因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告。
利润实现数未达到盈利预测的50％的，除因不可抗力外，中国证监会在36个月内不受理该公司的公开发行证券申请。
第六章 附 则
第六十九条 在中华人民共和国境内，首次公开发行股票且不上市的管理办法，由中国证监会另行规定。
第七十条 本办法自2006年5月18日起施行。《关于股票发行工作若干规定的通知》（证监[1996]12号）、《关于做好1997年股票发行工作的通知》（证监[1997]13号）、《关于股票发行工作若干问题的补充通知》（证监[1998]8号）、《关于对拟发行上市企业改制情况进行调查的通知》（证监发字[1998]259号）、《关于对拟公开发行股票公司改制运行情况进行调查的通知》（证监发[1999]4号）、《关于拟发行股票公司聘请审计机构等问题的通知》（证监发行字[2000]131号）和《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》（证监发行字[2003]116号）同时废止。
集体企业奖金税暂行规定实施办法
财政部
集体企业奖金税暂行规定实施办法
财政部
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）的通知废止
第一条 根据《集体企业奖金税暂行规定》第四条制定本实施办法。
第二条 凡从事工业、商业、物资供销、交通运输、建筑安装、金融、出版业、娱乐业、服务业和其他行业的城乡集体所有制企业。包括：手工业生产合作社、合作工厂、供销社、合作商店、贸易货栈和贸易中心、运输装卸合作社组、建筑安装企业、劳动服务公司、信用合作社、街道
企业、乡镇集体企业以及其他集体所有制性质的企业，其发放的各种形式的奖金，都应按规定缴纳集体企业奖金税。
第三条 下列企业、单位按照集体企业奖金税规定征税：
一、按国家规定转为集体所有制的国营小型企业。
二、租赁或承包给集体经营并按规定向国家缴纳租赁费或承包费的企业。
三、实行工资总额标准工资或奖金同各种经济指标挂钩浮动以及其他经济责任制的集体企业。
四、国营企业、事业单位办的各种集体所有制企业。
五、集体与集体联营或集体与个体联营的企业。
六、集体企业所属的事业单位。
七、国家不核拨经费的集体所有制事业单位。
八、向所属企业提取管理费的企业性质的集体企业主管部门。
第四条 集体企业奖金税以独立核算的企业为纳税义务人（以下简称纳税人）。
第五条 纳税人发放的各种形式的奖金，包括用职工奖励基金、分红基金或其他资金渠道（包括上级主管部门、外单位给予的奖金）发放的各种奖金、实物奖励和超过规定标准所发放的各种形式的工资、津贴、补贴、劳动分红、股金分红等，均应计征奖金税。
第六条 集体企业比照国营企业，按照国家统一规定标准发放的各种津贴、副食品补贴、价格补贴等，经劳动部门同意，税务部门核实后，不计征奖金税。
第七条 纳税人每年发给职工的劳动分红，在一个月标准工资金额以内的，免征奖金税。超过一个月标准工资金额的部分，应计征奖金税。
第八条 纳税人每年发放给职工集资入股的股金分红，在职工集资入股额15％以下的部分，不计征奖金税，超过部分，应计征奖金税。
第九条 纳税人发放的加班工资，在当地劳动部门批准的加班工资限额以内的部分，不计征奖金税，超过限额的部分，应计征奖金税。
第十条 纳税人标准工资的计算，凡经过劳动部门批准，执行国营同行业企业工资等级，工资标准制度规定的，比照国营企业奖金税的办法计算；凡未按国营同行业企业工资等级、工资标准制度执行的，计算奖金税的标准工资统一按每人每月六十元计算①，纳税人发放的工资超过标准
工资的部分，应征收奖金税。（注解：一九八五年十二月三十一日财政部《关于征收乡镇集体企业奖金计税工资标准问题的通知》和一九八六年三月三十一日财政部《关于城镇集体企业奖金税若干问题的通知》规定：对经济效益好的或按规定没有执行各种津贴、补贴制度的乡镇集体企业和
未按国营同行业企业工资标准执行的城镇集体企业，每人每月六十元计征奖金税的工资标准可适当放宽，但不得超过八十元，具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况确定。对执行国营同行业企业工资标准的城镇集体企业，计征奖金税工资标准改为六十七元五角。
）
第十一条 集体企业奖金税实行超额累进税率，按年计征，其分级税率如下：
全年发放奖金总额人均不超过四个月标准工资的，免税；
全年发放奖金总额人均超过四个月至五个月标准工资的部分，税率为30％；
全年发放奖金总额人均超过五个月至六个月标准工资的部分，税率为100％；
全年发放奖金总额人均超过六个月标准工资的部分，税率为300％。
集体企业奖金税的计算，按照《国营企业奖金税暂行规定施行细则》第六条的计算公式办理。
第十二条 纳税人发放的下列奖金免缴奖金税：
一、发给矿山采掘工人、搬运工人、建筑工人、石油和天然气开采工人的奖金；
二、按照国家规定颁发的创造发明奖、合理化建议奖和技术改进奖、自然科学奖；
三、其他经国务院批准免缴奖金税的单项奖金。
第十三条 从事农牧业生产，对职工实行大包干联产计酬或家庭承包的集体所有制农牧企业（包括农垦、农业、林业、畜牧、水产）免缴奖金税。
第十四条 集体企业奖金税一律在纳税人所在地缴纳。
第十五条 纳税人在年度内累计发放的奖金额超过四个月标准工资时，应先缴税后发奖金。具体缴税办法按《国营企业奖金税暂行规定施行细则》第十三条规定办理。
第十六条 集体企业奖金税的纳税年度，是指公历每年一月一日起，至十二月三十一日止。
第十七条 纳税人缴纳的奖金税、罚款和滞纳金，应从企业提取的奖励基金、分红基金或公益金中列支。
第十八条 纳税人拖欠税款、罚款和滞纳金，经催缴无效的，税务机关可以通知其开户银行或信用社扣缴入库。
第十九条 集体企业奖金税的其他征收管理事项，包括纳税申报、纳税检查、违章处理、复议起诉等均按《国营企业奖金税暂行规定》和《国营企业奖金税暂行规定施行细则》的有关规定办理。
第二十条 本实施办法的解释权，属于中华人民共和国财政部。
第二十一条 本实施办法，从《集体企业奖金税暂行规定》实施之日起实行。
1985年11月2日
